一般纳税人如何计算增值税?

编辑:张强律师 法律知识 2019-11-01 16:19:19

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一般纳税人如何进行纳税计算? 对于一般纳税人, 其应纳增值税额为当期销项税额减去当期进 项税额。 用公式表示为:当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额 销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的 税率计算并向购买方收取的增值税额一般纳税人怎么交税,其计算公式为: 销项税额=销售额× 税率 进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增 值税额。 其计算公式为: 进项税额=所购货物或应税劳务的买价× 税率 当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。 当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额 纳税人除了在销售货物或者应税劳务时计算销项税额外, 在发生以下 各项视同销售行为时,也应计算销项税额。 准予从销项税额中抵扣的进项税额必须满足: 从销售方取得的增 值税专用发票上注明的增值税额;或:从海关取得的完税凭证上注明 的增值税额。 另外,对于下列三项业务,虽不能取得专用发票和完税凭证,但 也可以抵扣销项税额: 1、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规 模纳税人购买的农业产品, 准予按照买价和 10%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。其进项税额计算公式为: 进项税额=买价× 扣除率 2、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,以及 一般纳税人销售货物所支付的运输费用;根据运费结算单据(普通发 票)所列金额依 7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。

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3、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资,且不能取 得增值税专用发票的, 根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明 的收购金额,依 10%的扣除率计算进项税额一般纳税人怎么交税,准予抵扣。 一般纳税人纳税计算 实例一 长鸣公司 199X 年 8 月商品销售总额(含税收入)为 1023 万元, 属 于营业税征收范围的咨询服务收入 8· 万元;公司适用增值税税率为 4 17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计 174 万元, 其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额 69 万元。据此,大南 公司 199X 年 8 月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额可计算如 下: (1)本月销项税额=含税收入× 增值税税率/(1 增值税税率)= 10230000× 17%/(117%)=1486410 元 一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并 定价方法的,按下列公式计算销售额(即把含税销售额换算为不含税 销售额) : 销售额=含税销售额/(1+增值税税率)(2)本月进项税额: 用于营业税应税劳务的进项税额=(1740000- 690000)× 84000/10230000× (117%)+84000=1050000× 0.00952=9996 元 本月应纳税额=1740000-690000-9996=1040004 元

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张强律师简介:
2001年6月毕业于山东大学法学院,法学专业。
专注于劳动工伤、合同纠纷、房产纠纷、婚姻家事等民商事及刑事辩护领域