要交280元的税控盘维护费了,钱交了,税怎么抵?

编辑:张强律师 法律新闻 2019-12-03 18:16:39

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小何会计的税言税语

各大群主又在群里吆喝了,“@全体成员税控盘多少钱,2019年税控维护费280元年费已经开始收取”。钱交了,早听说税控盘维护费可以抵增值税,但是从来没有用过。嘿嘿,是不是怕弄错了找麻烦。不用怕,小何总结如下,五分钟学会省钱280元:

一、政策依据:

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号文件第二条的规定:增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

注意:可抵减的是增值税应纳税额。

二、小规模纳税人的税务处理和会计处理

(1)税务处理:

小规模纳税人,需要填写两张表,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》。

如当月应纳税额1000元,技术维护费也就是可抵减税额280元,可以一次抵减。填表如下:

第一:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

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第二、填写《增值税减免税申报明细表》。

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(2)、会计处理

缴维护费、取得发票时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

申报抵减税款时:

借:应交税费—应交增值税 280

贷:管理费用 280

三、一般纳税人的税务处理和会计处理

(1)税务处理:一般纳税人,需要填写三张表:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》。

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如2019年1月应纳税额200元,技术维护费也就是可抵减税额280元,当月实际抵减200元,填表如下:

第一、《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》

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第二、填写《增值税减免税申报明细表》。

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第三:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

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(2)会计处理:

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缴维护费、取得发票时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

申报抵减税款时:

借:应交税费—应交增值税 200

贷:管理费用 200

(3)税务处理:如2019年2月应纳税额100元,技术维护费也就是可抵减税额余额80元,当月实际抵减80元,抵减完毕,填表如下。

第一、《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》

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第二、填写《增值税减免税申报明细表》。

要交280元的税控盘维护费了,钱交了,税怎么抵?

第三:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

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(4)会计处理:

申报抵减税款时:

借:应交税费—应交增值税 80

贷:管理费用 80

小何提醒:

1、增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)税控盘多少钱,不足抵减的可结转下期继续抵减。处理方式参照上面。

2、增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

3、增值税防伪税控系统的专用设备包括:金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

4、增值税一般纳税人支付费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是不得重复扣税。

5、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。

6、购买税控设备取得的发票是增值税专用发票,技术维护费取得的一般是增值税电子普通发票,增值税电子普通发票需要纳税人自行上网并及时打印。

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张强律师简介:
2001年6月毕业于山东大学法学院,法学专业。
专注于劳动工伤、合同纠纷、房产纠纷、婚姻家事等民商事及刑事辩护领域